李家瑞(广东省李家瑞)

李家瑞广业

风险管理的方法和前沿的综述：

风险管理的方法，又称风险对策，它是指风险管理者在风险分析的基础上，对所面临的问题寻求有效的工具来处置，从而迈出风险管理的实质性步骤。风险管理的方法一般分为控制法和财务法两种。所谓控制法，是指在损失发生之前，实施各种控制工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的因素，将损失的严重后果减少到最低程度的一种方法。而财务法则是指在风险事件发生后已经造成损失时，运用财务工具，比如风险自保基金，对损失的后果给予及时的补偿，促使其尽快恢复的一种方法。

1.风险控制工具—控制法控制法主要包括避免风险和损失控制等两个方面的内容。

(l)避免风险。避免风险是指考虑到风险事件的存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。通过避免风险的方法，能够在风险事件发生之前完全彻底地消除某一特定风险可能造成的种种损失，而其他任何方式只能减少损失发生的概率或损失的严重程度，或在损失发生后及时予以经济补偿，这些工具都不如采用避免风险工具那样彻底。避免风险是对所有可能会出现风险的事业和活动尽可能回避，以直接消除风险损失。可见，这是一种最简单易行，全面、彻底的风险处理方法，而且较为经济安全，保险系数很大。避免风险的主要优点就是，将风险损失出现的概率保持在零的水平，并能消除以前曾经存在的风险损失出现的机会，方法简便易行，经济安全。尽管如此，但它也有自己的缺点，即其局限性。这主要表现在以下方面:一是避免风险只有在人们对风险事件的存在与发生，对损失的严重性完全有把握的基础上才具有积极的意义。否则，则无意义。而事实上，人们对风险事件的具体状况难以作出十分准确的估计，也不能完全确定哪些风险事件是否应实施避免。二是避免风险虽然彻底消除了某项计划或事业发生风险的可能性，但同时也放弃了该计划获利的机会，因为避免风险常常是放弃或拒绝实施某项计划。所以，这种方法具有消极防御的性质。三是避免风险的方法在实践中很难完全实现。避免风险有两种基本做法:其一是放弃和终止某项计划的实施，如终止某些现有产品的生产和新产品的引进，暂停正在进行的经营活动，以挑选更合适的经营业务、选择更有利可图的经营环境。在宏观决策中，若发现某项工程的实施将面临很大的潜在风险威胁，这时就应立即停止该工程的实施，并放弃这一计划，以避免今后遭到更大的风险损失。在微观决策中，个人退出经济亏损、伤残机会较多的部门，也属于避免风险的一种方法。企业进行生产决策时，应对厂址的选择、污染物的处理等作出合适的取舍。其二是改变生产活动的性质，改变工作地点与工作方法等。其中，生产活动性质的改变是最根本的变化。如化工厂以惰性溶剂代替易燃易爆溶剂，可以避免爆炸的风险，从而避免潜在风险的发生。运用避免风险的方法时，应注意:一是必须确定需要避免的财产、人身风险及有关活动的范围;二是将该种方法与其他方法比较后，再做决定。

(2)损失控制。损失控制是指在损失发生前全面地消除风险损失可能发生的根源，并竭力减少致损事故发生的概率，在损失发生后减轻损失的严重程度。损失控制的基本点就是预防风险损失发生和减少风险损失的严重程度。它是风险管理中最积极、最主动的风险处理方法。主动地预防与积极地实施抢救比单纯地采用避免风险、转嫁风险和自担风险方法更有积极意义，它可以克服避免风险的种种局限。此外，损失控制还包含对意外事件的原因进行分析，通过这种原因分析，有助于发现灾害损失发生的直接原因与间接原因，并研究能否通过改变其中的某些因素而消除风险损失发生的原因，从而做好风险损失控制的准备。

损失控制包括以下几方面内容:

①损失防范措施。损失防范措施是指减少损失发生频率的措施。从广义上看，它包括安全会议与工作检查。损失防范又包括纯预防性措施和保护性措施。后者重点是保护处于危险中的人和财物。在企业的风险管理中，损失防范是一个贯穿于生产经营全过程的系统活动过程，在消除风险以至整个风险管理中有着十分重要的意义，对实现管理的目标起关键性作用。

②减少损失措施。是指损失发生前采取的各种预防措施，以减少损失的严重程度和不利后果，其实质在于尽可能地保护受损财产，减少损失程度。在企业风险管理中，减少损失还应包括为应付实际的或严重的损失而制定的应急防范计划。这种计划包括抢救措施及企业在发生损失后如何继续进行各种业务活动的计划，旨在尽力减少组织的财产损失。

③查询事故原因。查询事故原因是指为了全面地、系统地探寻检查风险损失事件产生的各种直接原因和间接原因，进而采取各种有针对性的措施从根本上减少或消除损失而进行的一种查询活动。在查询损失原因时，除自然风险以外，一般还包括造成损失的人为因素和工程机械方面的故障。但有人认为，查询事故原因应从以下几个方面人手，即分析传统和社会环境方面的因素、人们的缺陷、不安全的行为、机械和物质方面的损失，自然灾害和意外事故、伤害等。总之，查询事故的原因，可以做好防范与损失发生后的抢救准备工作，是风险损失控制工作的重要组成部分。

④教育与培训。教育与培训的基本目的，在于使人们了解，在他们所处的环境中所面临的风险，以及对这些风险事故可能采取的预防措施与处置方法。在人们的社会生活、经济生活中，许多风险事件的产生都与人们的行为有关。如职工的粗心大意，缺乏专业技术知识与责任心，缺乏防灾防损知识等，这本身就构成了风险因素，从而导致风险事件的产生或增加风险损失的严重程度。所以，一切试图减少风险事件所致损失的努力，都与人员的教育与培训有着非常密切的关系。教育与培训的范围既包括一般工人的培训，也包括管理人员的培训。在企业风险管理中，教育与培训应贯穿于企业的计划阶段、生产阶段和销售阶段以及企业的所有活动中。

⑤风险分离与风险分散的区别。风险分离是指将企业面临损失的风险单位分离，而不是将它们集中于都可能遭受同样损失的同一地点。例如，一个企业不是将其全部存货放置于一个仓库中，而可能决定将这些存货等量放于ro个相距很远的仓库中，以分离风险。这种风险分离减少了一次事故的最大预期损失。从这种意义上讲，它可以被视为一种减少损失的措施。风险分散是指企业通过增加风险单位的数量，来增加对损失经历的可预测性。内部扩张是企业进行风险分散的一种途径。例如，出租汽车公司可以扩大其车队的规模。风险分散还可以通过企业兼并或一个企业吞并另一个企业来进行。这样形成的新企业比原来两个企业中的任何一个都拥有更多的固定资产、资金和技术人才方面的优势。损失控制一般要经过以下阶段:损失与风险因素的分析;选择损失控制技术及工具;实施损失控制策略;检查和评估控制结果。

2.风险财务工具—财务法财务法即是企业单位在损失发生后以经济手段作出对损失的补偿，它包括风险的自留与风险的转嫁两种方法。

(l)风险的自留。自留风险亦即自担风险，当某项风险无法避免或由于可能获利而需要冒险时，就必须承担和保留这种风险。可见，这是一种由企业单位自行设立基金、自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式。就其特性而言，自留风险是一种风险财务技术，同时又是一种处置残余风险的方式，在实践过程中，又有主动自留与被动自留;全部自留与部分自留之分。下面作一简单介绍。

①主动自留是指在风险识别和衡量的基础上，已经明确风险的性质及其后果，但如果采取某种风险处理的方法，其费用支出会大于自担风险所需费用，因此，风险管理者主动将自留风险作为处置全部或部分风险的最优选择，筹划相应的财务准备。其特点在于:风险的性质及其后果已经得到确认，在分析了经济可行性之后，确定自留风险方式的最优性。

②被动自留是指在未能识别和衡量风险及其损失后果的情况下，或虽已识别风险，但由于预测不准确或忽略所致损失后果，不得不对此后果采取由自身承担的一种风险处置方式。被动自留是一种被动的、无意识的处置方式，在有些情况下，常常造成严重的财务后果。

③全部风险自留指主动决策，全部承担某项事业或某项计划可能出现的损失后果，为应付风险损失的发生，进行充分的财务准备。其实施的前提条件就是，对风险损失发生额及其后果的严重性有比较准确的估计，即使发生最坏的损失后果，也可以从准备中给予足够的补偿，不致影响企业的正常生产经营和实力发展。

④部分风险自留是指风险管理者根据风险的不同情况，依据自身的承受能力，有选择地对部分风险采取自行补偿的一种风险处置方式。在风险管理的实践中，相当数量的风险标的与损失数量均通过自留方式来处置。实施自留风险具有积极的作用，这主要包括以下几点:第一，自留风险有利于潜在损失补偿金的储蓄积累。企业或单位采用自留风险技术，在一个较长时期内，能够聚集一部分潜在的损失补偿金。根据经验和分析，企业自留的风险准备金多用于较小额度的损失，其发生频率也有一定的规律可循。当运用自留风险时，实际发生的损失额小于或较大幅度地小于购买保险时的保费数额，这样，企业便获得一笔损失补偿金的储蓄额。因为从较长时期考察，损失发生的可能性及损失额存在着小于预期损失额的可能性。因此，采用自留风险技术(对某些风险标的而言)，在较长时期里，有助于企业货币资金的节约和储蓄。在许多情况下，这种相对稳定的储蓄额的存在，往往成为人们乐意自留风险的经济动机之一。第二，节约潜在费用开支。在实施风险自留的情况下，一旦损失发生则必须由自己承担损失补偿;如果损失不发生，即可节约费用。对于损失控制计划费用支出和其他有关费用，在自留风险的情况下均可以得到节省第三，有利于货币资金的运用。对财产保险投保人而言，若不发生风险损失事件，就丧失了自己对交纳给保险公司的保险费的所有权和使用权;即使在一定时期以后发生了损失事件，投保人因获得经济补偿而不会丧失所有权，但在上述时期内也会丧失对该保险费(以货币资金形态存在)的使用权。而在采用自留风险的情形下，则可使这笔货币资金得到较好运用。第四，自留风险有利于获得更好的服务。在采用自留风险技术的情况下，人们因经济利害关系而更注重损失控制及提供其他各种服务，尽可能减少损失发生的频率和损失的严重程度。而在购买保险的情况下，企业往往并不十分注意损失控制及有关服务。任何事物都有两面性，自留风险技术也有局限性，主要表现在以下三方面:第一，自留风险存在着面临更大风险的可能性，从而增加了企业经营的危险性。我们上面已经谈到，在较长时期内自留风险时的损失额要小于购买保险时损失额的扣除，但在短期内，自留风险的损失额肯定比保费中损失额的扣除要大得多，甚至在某些极端的情况下，自留风险可能使企业自己承担非常大的风险，以致于可能危及企业的生存与发展。

第二，自留风险可能支付更昂贵的费用。在某些情况下，自留风险的费用开支可能比采用其他方式更大。

第三，获得服务的种类与质量受到限制。自留风险，不但需要根据企业或家庭自身的财力提留足够的补偿基金，而且还需要获得种类齐全、质量较高的风险管理方面的服务。但在获得这类服务时，无论是靠自身的努力还是借用有关专业机构的力量，都受到某种限制。由于自留风险的这些局限性，所以，在选用风险处置方式时，应谨慎地使用它。此外，还应注意，运用自留风险方式时必须具备以下条件:第一，企业的财务能力足以承担由风险所致损失的最坏后果，这是自留风险的重要基础。一旦损失发生，在企业作了充分的财务准备之后，不会使企业遭受较大的损失。企业的最坏损失后果由企业计划中的损失后的目标或今后的盈利和财务状况来决定。若风险损失不发生，企业就可以节约一部分资金。第二，损失额可以直接预测，即风险标的致损可能及其后果具有可预见性。第三，在风险管理中，发现无其他处理风险方式时可以选用该法。(2)风险的转嫁。转嫁风险是指企业单位将其风险损失通过经济合同(包括保险合同与非保险合同)有意识地转移给与其有相互经济利益关系的另一方承担。转嫁风险的方式一般有两种:一种是将存在风险损失的财产转移给其他人或转移给其他群体，转移可能会引起风险及损失的变动。另一种是将存在的风险及其损失的财务成果转嫁，而不转移财产本身。在进行风险转嫁的同时必须付出一定的代价。后者又包括保险转嫁与非保险转嫁两种形式。其中，保险转嫁是财务成果转嫁方式中最重要的形式。非保险型风险转嫁在实践中是一种普遍采用的财务工具。作为风险管理的方式，当转嫁指的是将产生风险的有关活动转移出去时，对于转嫁者自己来说，则是风险避免的一种特殊形式。两者的区别就是:避免风险是为使风险不致发生而停止或放弃某种事业或计划，而转嫁只是将该风险及其损失后果转移到另一方身上，就总体而言，风险本身并未消除。

作为风险转嫁中最重要的方式的保险，其经营范围只包括纯粹的静态风险，因此，保险公司经营的风险必须具有以下特性:一是风险必须是非投机性的，一切具有投机性质或由心理、道德因素引发的风险所致损失，都不属于保险理赔的范围;二是风险必须是偶然性的和不可预知的;三是风险必须是大量标的均有遭受损失的可能性;四是风险必须是意外的与不确定的。意外的风险是指不是由被保险人故意行为所引起的;五是风险必须是可能导致较大损失的风险;六是在保险合同期限内预期的损失额是可以用货币形式来计算的。非保险型风险转嫁，是指由各种方式产生的赔偿责任以及因其导致的财务损失通过合同条款从合同的一方转嫁给另一方。这主要是通过合同条款的拟订、变更、修正以及承诺等来达到的，主要包括以下方式:①租赁合同。指一方把自己的房屋、场地、生产运输工具、设备或生活用具以合同的方式出租给另一方使用，并收取用户的租赁费用。

②建筑工程合同。指按照建设单位的设计，承建单位以包工的方式完成某一项建设工程。建筑合同中要涉及建设单位与承建单位间的种种责任。

③保证合同。保证人与债权人达成一种协议，规定当债务人无法按期偿还其债务时，由保证人负责赔偿债权人的损失。④委托人将其财产交由受托人代为保管、支付一定费用的合同。⑤产品供给与服务合同。买卖双方为出售产品和有关劳务而签订的合同，使有关责任从卖方转嫁到买方。

在风险管理中，非保险型风险转嫁已被人们广为采用，其原因就在于它有很多优点，这主要表现在以下几个方面:第一，非保险转嫁是保险转嫁的一种重要的补充形式。保险因自己的种种局限性不能也不可能完全对所有风险进行转嫁，因而在某些范围和领域，这种转嫁要通过非保险转嫁来实现。而非保险转嫁主要通过现实经济活动中各种经济合同的签订与实施来实现。第二，非保险转嫁是一种非常灵活的转嫁风险的方式。非保险转嫁的成功，取决于灵活地、巧妙地运用各种法律及合同条款、合同语言以及合同种类的差异和多样化。第三，非保险转嫁在一般情况下，较保险合同的费用要低得多，且往往不需支付专门的费用，因而是一种经济易行的方式。第四，在某些情形下，通过非保险转嫁，将潜在的损失机会及损失后果转移到那些能够更好实施损失控制者那里，以便更好地处置风险。对全社会来说，这有利于总损失的消除。我们在强调非保险转嫁作用的同时，也应看到它的缺点，这主要体现在以下5个方面:第一，非保险转嫁受法律、合同条文本身的限制。首先，转嫁风险时，法律条文、合同条款的运用受合理性与合法性的限制。其次，因对合同语言理解与解释上的差异，可能使其中一方蒙受损失。最后，在涉外经济活动中，非保险转嫁的运用受到限制。第二，在某些情况下，非保险转嫁须支付较大的费用。第三，尽管通过非保险转嫁转移了一些可保风险的责任，但转嫁者并不会按同一比例减少保险费的支出。第四，接受转嫁者所面临的风险损失往往较大且波动不定。其原因就在于非保险转嫁中，不存在大量风险单位的集合与合理地平均分摊损失的情况。第五，非保险转嫁具有一定的盲目性。在转嫁风险时，很可能使一些损失转移到那些很少从事或根本无法从事损失控制的人身上，这对全社会来说将不利于损失的消除与减少。

李家瑞北京交通大学

我是北京交大评估专硕第一届，今年毕业。导师不少，大部分是交大会计专业老师来带，有些名导还是非常牛的，比如马忠老师，张秋生老师等。

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